Los delitos en materia empresarial en la nueva reforma del Código Penal. Los delitos por falsificación de libros contables (IV)

servicio juridico empresasEl último de los artículos referidos a los delitos en materia empresarial de esta serie, lo dedicamos a la falsificación de libros contables, que también se encuentra regulado en el Código penal (CP) en el Título XIV, del Libro II,  el artículo 310 del Código Penal (en adelante CP).

 

Hechos constitutivos de delito.

El artículo 310  define las conductas que serán consideradas delitos, siendo las siguientes:

– Las personas que pueden cometer este delitos son aquellas están obligadas por ley tributaria a llevar contabilidad mercantil, libros o registros fiscales, incurriendo en delito cuando dicho obligado:

– Incumple absolutamente dicha obligación en régimen de estimación directa de bases tributarias;

– Lleva contabilidades distintas que, referidas a una misma actividad y ejercicio económico, oculten o simulen la verdadera situación de la empresa;

– No hubiera anotado en los libros obligatorios negocios, actos, operaciones o, en general, transacciones económicas, o los hubiese anotado con cifras distintas a las verdaderas;

– Hubiere practicado en los libros obligatorios anotaciones contables ficticias.

En los dos últimos supuestos anteriores, se requerirá que se hayan omitido las declaraciones tributarias o que las presentadas fueren reflejo de su falsa contabilidad y que la cuantía, en más o menos, de los cargos o abonos omitidos o falseados exceda, sin compensación aritmética entre ellos, de 240.000 euros por cada ejercicio económico

Penas para personas físicas.

Cuando el responasable penal sea una persona física la pena será de prisión de cinco a siete meses.

Penas para personas jurídicas.

Cuando el responsable penal sea una persona jurídica la multa será de seis meses a un año.

Desde Confinem, nuestros consultores expertos en laboral y Seguridad Social y nuestro servicio jurídico para empresas le aconsejará para que no pueda verse envuelto en este tipo de situaciones, o si con anterioridad a nuestro trabajo ya se había incurrido en estas conductas realizaremos las actuaciones tendentes a corregir la situación para que no llegue a estar imputado por estos delitos.

En todo caso, si ya tuviera abierto un procedimiento penal por delitos contra Hacienda pública le garantizamos la mejor defensa posible ante los Juzgados y Tribunales por parte de nuestros letrados expertos en Derecho penal.

¿Hablamos?

Oscar Soria

Consultor del área jurídica. Confinem

 

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